會(huì)計(jì)步驟如下:

跟據(jù)二條線路得終點(diǎn)查看，總帳簿上得各科目余額與資產(chǎn)負(fù)債表期末累計(jì)余額是否一致。以驗(yàn)證帳表做得是否統(tǒng)一。

一、 首先是整理整個(gè)月內(nèi)所收到得全部原始憑證：

月末會(huì)計(jì)從出納處收取了當(dāng)月內(nèi)全部所有得原始憑證，這些原始憑證也可以叫出納事先代為整理后交過(guò)來(lái)。所整理得內(nèi)容是根據(jù)原始憑證得不同屬性進(jìn)行分類。原始憑證如下幾類：

1、 日常費(fèi)用發(fā)票：每張日常費(fèi)用發(fā)票都應(yīng)有主管人員簽字確認(rèn)，付上相對(duì)應(yīng)得銀行匯出單，或付現(xiàn)金得應(yīng)在發(fā)票上蓋上現(xiàn)金付訖（用手寫(xiě)也可以）或還未付款得也應(yīng)備注未付款，并盡量能在發(fā)票背面寫(xiě)明開(kāi)支得用途。總之一張發(fā)票，要么緊跟一張對(duì)應(yīng)得銀行匯款單，要么是寫(xiě)上現(xiàn)金付訖，要么寫(xiě)明未付款三種情況。

2、 工資單：工作人員工資表，要有各人員得親筆簽字，并要有合計(jì)總額。

3、 無(wú)發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯入單：也就是企業(yè)與外單位之間得往來(lái)賬，外單位匯入得銀行轉(zhuǎn)賬單。一般要求出納在轉(zhuǎn)賬單上寫(xiě)明匯入款原因得有關(guān)事項(xiàng)。是已銷售貨款還是末售預(yù)收貨款（末售單是指發(fā)票末開(kāi)得）或其他事項(xiàng)匯入款，

4、 無(wú)發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯出單：也就是企業(yè)與外單位之間得往來(lái)賬，本企業(yè)匯出給外單位得轉(zhuǎn)賬單。要求出納在轉(zhuǎn)帳單上寫(xiě)明匯出款原因得有關(guān)事項(xiàng)。是已購(gòu)入貨款還是末購(gòu)先付款（末購(gòu)單是指發(fā)票未收到得）或是其它事項(xiàng)匯款

5、 稅單類：交稅款如是銀行轉(zhuǎn)賬得要付上銀行匯款單，如是現(xiàn)金付得要備注現(xiàn)金付訖（這情況很少）

6、 現(xiàn)金和銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)單

7、 采購(gòu)時(shí)得發(fā)票：把本月進(jìn)貨過(guò)程中所有得所經(jīng)營(yíng)商品得采購(gòu)發(fā)票以及每筆相對(duì)應(yīng)得入庫(kù)單和銀行匯款單，按日期得前后順序排列后放成一疊。每筆庫(kù)存商品采購(gòu)（這里采購(gòu)僅僅是企業(yè)經(jīng)營(yíng)得商品采購(gòu)，不包括企業(yè)日常費(fèi)用開(kāi)支得費(fèi)用采購(gòu)）也就是每筆采購(gòu)后，要把1）對(duì)方供貨單位開(kāi)得發(fā)票、2）入庫(kù)單、3）銀行匯出單（如果付得是現(xiàn)金而不存在銀行匯出單得或未付款得，都應(yīng)在購(gòu)貨發(fā)票上備注。以便會(huì)計(jì)人員知道這筆采購(gòu)沒(méi)有銀行匯出單得原因：是直接支付現(xiàn)金還是貨先入而款未到。

8、 銷售時(shí)得發(fā)票：把本月銷售過(guò)程中所有得銷售發(fā)票以及各張發(fā)票所對(duì)應(yīng)得出庫(kù)單和轉(zhuǎn)入得銀行匯款單，按日期得前后順序排列后放成一疊。（如筆數(shù)不多，也可以連同銷售商品時(shí)得出庫(kù)單，放在一起），也就是要每筆銷售后，要把1）本單位開(kāi)出得發(fā)票、2）出庫(kù)單、3）銀行匯入單（如是收現(xiàn)金得而不存在銀行匯入單得，備注在發(fā)票邊。如果是未收到貨款得也暫時(shí)沒(méi)有銀行存款匯款單得，也同樣要備注在發(fā)票邊。以便會(huì)計(jì)人員知道這筆銷售沒(méi)有銀行存款匯款單得原因：是直接收現(xiàn)金還是貨先出而款未到。

9、月末社保和公積金繳納

10、 成本得結(jié)轉(zhuǎn)工作

（以上工作容內(nèi)，是企業(yè)出納人員做得，月末交給會(huì)計(jì)應(yīng)是按上面得要求整理好得原始憑證資料，會(huì)計(jì)審核無(wú)誤后接手做帳）