近幾年來，享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的門檻屢次放寬。2019年1月起，可享受所得稅優(yōu)惠的小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)提至年應(yīng)納稅所得額300萬元，并對年應(yīng)納稅所得額100萬元以下部分從減按50%計(jì)入降低至減按25%計(jì)入。
在小微企業(yè)的稅收賬本中，企業(yè)所得稅占據(jù)重要位置。數(shù)據(jù)顯示，2019年前三季度，全國共有468.92萬戶企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，減免企業(yè)所得稅1297.17億元，戶均減稅2.77萬元，政策惠及面在99.99%以上。其中，因放寬小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和加大優(yōu)惠力度而新增減稅733.56億元，占此項(xiàng)政策全部減稅額的56.55%。
可別小看了這戶均減稅近3萬元。對一家小微企業(yè)來說，這意味著能多進(jìn)一批貨、多買一臺(tái)小型設(shè)備，或是漲一些工資。
可以說，減的是稅負(fù)，增的是機(jī)遇和希望。
對于這一點(diǎn)，上海樂歲(實(shí)業(yè))有限公司總經(jīng)理?xiàng)钗磥砗苡懈杏|——
2014年，剛剛成立一年的樂歲年應(yīng)納稅所得額為4.8萬元，符合當(dāng)時(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策標(biāo)準(zhǔn)。
2015年，樂歲年應(yīng)納稅所得額增長至12.5萬元，但因?yàn)楫?dāng)年小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的年應(yīng)納稅所得額提高到了20萬元，樂歲又實(shí)現(xiàn)了減負(fù)。
2018年，樂歲年應(yīng)納稅所得額增長到近200萬元。這時(shí)楊未來心想，公司壯大了，不可能再享受小微企業(yè)的優(yōu)惠了。可沒想到的是，2019年政策又放寬了，樂歲又一次享受到了減稅優(yōu)惠。2019年樂歲繳納企業(yè)所得稅9萬元，比享受優(yōu)惠前可少繳納26萬元，減幅高達(dá)74%。
這幾年，在稅收優(yōu)惠的伴隨下，樂歲公司果真是樂著過了一歲又一歲。
與樂歲公司一樣，這幾年眾多小微企業(yè)切實(shí)享受到了減稅利好，做生意更有干勁。稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2019年第三季度，全國小型微利企業(yè)的盈利面比一季度和上半年分別提升0.87個(gè)百分點(diǎn)和1.15個(gè)百分點(diǎn)。
留抵退稅雪中送炭
留抵稅額是指當(dāng)一家企業(yè)在一個(gè)增值稅納稅期內(nèi)購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)等支付的進(jìn)項(xiàng)稅額大于其同期銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)等收取的銷項(xiàng)稅額，從而形成的差額。根據(jù)以往政策，這部分差額只能結(jié)轉(zhuǎn)至下期繼續(xù)抵扣銷項(xiàng)稅額。如今，這筆錢可以直接退還企業(yè)。這個(gè)過程就是留抵退稅。
留抵退稅實(shí)施以來，越來越多的企業(yè)收到這筆及時(shí)的退稅。其中，退稅戶數(shù)和獲得退稅款最多的行業(yè)是制造業(yè)及相關(guān)批發(fā)業(yè)。
廣州粵芯半導(dǎo)體技術(shù)有限公司CEO兼總裁陳衛(wèi)說，我國自2019年4月1日起正式建立了留抵退稅制度，所有行業(yè)都可以享受留抵退稅政策。其中，部分先進(jìn)制造業(yè)還可以獲得更大力度的退稅。在粵芯公司提出退稅申請后不久，4億余元的退稅款如期足額打入公司賬戶。
“對于制造業(yè)尤其是先進(jìn)制造業(yè)而言，運(yùn)行周期長，固定資產(chǎn)投入大，資金問題十分緊迫。留抵退稅政策有效緩解了現(xiàn)金流壓力，盤活了進(jìn)項(xiàng)稅額沉淀的資金，降低融資利息成本，讓我們發(fā)展的步子更快更穩(wěn)。”陳衛(wèi)表示。
留抵退稅不僅好，而且快。廣州市智美玻璃有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人王女士2019年10月23日打開廣東省電子稅務(wù)局，從準(zhǔn)備資料到填寫、提交退稅申請，共計(jì)不到4小時(shí)。5天后，企業(yè)賬戶便收到退稅金額3.17萬元。
這樣的速度讓王女士和公司主管都有些驚訝：“增值稅留抵退稅可全程網(wǎng)上辦，申請資料簡、審核速度快，省時(shí)省力，在資金壓力大的背景下，對企業(yè)來說是‘雪中送炭’。”
稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，2019年實(shí)施增值稅留抵退稅以來，享受退稅納稅人戶數(shù)不斷增長，退庫速度也不斷攀升。一方面，稅務(wù)部門通過擴(kuò)大宣傳、精準(zhǔn)篩選、逐戶提醒、專項(xiàng)輔導(dǎo)等方式，確保留抵退稅政策落地。另一方面，稅務(wù)總局會(huì)同財(cái)政部、人民銀行制發(fā)《關(guān)于調(diào)整完善增值稅留抵退稅地方分擔(dān)機(jī)制及預(yù)算管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》，并積極與財(cái)政部門、國庫部門加強(qiáng)協(xié)調(diào)，確保退付及時(shí)，成效逐漸顯現(xiàn)。
“留抵退稅制度既是對我國現(xiàn)代增值稅制度的完善，同時(shí)，對于企業(yè)而言也產(chǎn)生重大影響，部分企業(yè)將獲得更大資金回流，增強(qiáng)可持續(xù)性發(fā)展的能力。”北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院教授李旭紅表示。
速度帶來溫度
申領(lǐng)發(fā)票需要多少時(shí)間？
在重慶，只需要3分鐘。
2019 年，重慶線上發(fā)票領(lǐng)用功能替代率為 90.13%，單次申請時(shí)間縮短至 3分鐘-5 分鐘。在壓縮辦稅時(shí)間的同時(shí)，重慶市稅務(wù)部門致力于減少辦稅次數(shù)、簡化辦稅流程，不斷優(yōu)化稅收營商環(huán)境。
“兩個(gè)稅種集中一次申報(bào)，減少了辦稅時(shí)間。”2019年12月，重慶市永川區(qū)的劉女士在辦稅服務(wù)廳申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅時(shí)，對簡便的申報(bào)方式點(diǎn)贊。
在北京，3分鐘也有了新的定義。
北京市稅務(wù)部門推出“財(cái)務(wù)報(bào)表一鍵轉(zhuǎn)換”“增值稅一般納稅人一表集成”“主稅附加稅一次辦”三大功能，企業(yè)只需簡單的導(dǎo)入、導(dǎo)出，即可實(shí)現(xiàn)將企業(yè)格式的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一鍵自動(dòng)生成稅務(wù)格式的財(cái)務(wù)報(bào)表，填報(bào)時(shí)長由以前的幾個(gè)小時(shí)壓縮至3分鐘以內(nèi)。
不僅如此，從“一鍵申報(bào)”到“發(fā)票申領(lǐng)即時(shí)辦結(jié)”，再到“稅務(wù)注銷即時(shí)辦理”……北京納稅人感受到全新的全流程即辦辦稅體驗(yàn)，獲得感不斷增加。
在全國，辦稅正變得越來越便利——
2019年，稅務(wù)總局分兩批共取消40項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)。74%的事項(xiàng)實(shí)現(xiàn)納稅人只需“最多跑一次”，66%的事項(xiàng)可通過電子稅務(wù)局網(wǎng)上辦理。
2019年，配合更大規(guī)模減稅降費(fèi)政策的落地，多數(shù)優(yōu)惠實(shí)現(xiàn)納稅人申報(bào)即可享受。
2019年，稅務(wù)總局實(shí)施升級后的《稅收征管操作規(guī)范》和《納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版)》，精簡業(yè)務(wù)事項(xiàng)50%，減少納稅人資料報(bào)送48%，壓縮納稅時(shí)間21%。
稅收，作為營商環(huán)境的關(guān)鍵組成，與廣大企業(yè)日常經(jīng)營和發(fā)展密不可分。稅收營商環(huán)境的持續(xù)優(yōu)化給企業(yè)帶來信心和活力，也為經(jīng)濟(jì)發(fā)展源源不斷地輸送動(dòng)能。
可以預(yù)見的是，在中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出“鞏固和拓展減稅降費(fèi)成效”任務(wù)的引領(lǐng)下，今年稅收營商環(huán)境還會(huì)更上一層樓。
相信在新的一年里，稅收營商環(huán)境的優(yōu)化將給廣大納稅人帶來更多驚喜，給企業(yè)更濃厚的獲得感。(記者 董碧娟)
